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武义财政地税信息
调研与建议第 13 期
武义 县 财 政 局
编
武义县地方税务局
二○一一年七月十五日
武义县2011年上半年财政收支情况分析
国库科
一、财政预算执行情况
（一）收入预算执行情况
1-6月我县实现财政总收入116397万元，比上年同期增长29.3%。其中：国税部门组织收入53795万元，比上年同期增长20.3%；地税部门组织收入48035万元，比上年同期增长38.0%；农税收入4790万元，比上年同期下降13.4%；非税收入8942万元，比上年同期增长96.0%；烟草所得税835万元，比上年同期增长114.1%。
地方财政收入分税种情况
1-6月我县实现县级地方财政收入64931万元，比上年同期增长33.9%，增幅在全市排名第2。其中：
1.增值税。入库10690万元，比上年同期增长16.9%，主要受政策性因素影响，一季度再生资源企业实现销售收入5.45亿元，入库增值税9131万元，比上年增收5251万元。
2.营业税。入库14650万元，比上年同期增长23.0%，主要受房地产调控政策影响，房地产税收大幅下降，房地产营业税仅增长9.4%，比去年同期下降46.9个百分点。
3.企业所得税。入库8563万元，比上年同期增长53.1%，其中：国税征收4407万元，比上年同期增长35.6%；地税征收3822万元，比上年同期增长74.8%；烟草企业所得税返还334万元，比上年同期增长114.1%。企业所得税高幅增长主要得益于我县经济运行态势良好，企业经济效益较好。
4.个人所得税。入库4355万元，比上年同期增长15.2%。个人所得税增幅下降的主要原因是利息、股息、红利所得减少。
5.地方七税。入库12941万元，比上年同期增长62.1%。主要得益于经济好转和政策调整因素影响，如城镇土地增值税今年已入库3623万元，较去年的211万元增收了3412万元。
6.农税。入库4790万元，比上年同期下降13.4%。主要是房控政策对市场的影响逐渐显现。
7.非税。入库8942万元，比上年同期增长96.0%。主要是行政事业性收费及罚没收入的集中入库及去年同期的低基数因素。
（二）支出预算执行情况
1-6月，全县完成一般预算总支出78216万元，比上年同期增长19.4%，其中：上年结转支出10253万元，省市补助支出11006万元，县级支出56957万元，完成年初预算51.8%，快于序时进度1.8个百分点。
主要项目支出情况：
1.一般公共服务完成支出9941万元，同比下降21.8%，
2.公共安全完成支出5586万元，同比增长6.8%。
3.教育完成支出18873万元，同比增长24.7%，主要教育费附加支出增加900多万元。
4.科学技术完成支出1166万元，同比增长31.9%。
5.文化体育与传媒完成支出2120万元，同比增长148.5%，主要是电视台设备购置经费增加支出600万元。
6.社会保障和就业完成支出7398万元，同比增长9.8%。
7.医疗卫生完成支出3352万元，同比下降2.9%。
8.节能环保完成支出1947万元，同比增长19.1%，主要是农村环保支出增加支出，6月份拨付农村环境保护经费1000万元。
9.城乡社区事务完成支出2394万元，同比下降18.9%。
10.农林水事务完成支出7982万元，同比增长15.7%。
11.交通运输完成支出6167万元，同比增长59.8%，主要是省级补助农村公路经费1400多万元。
12.资源勘探电力信息等事务完成支出8247万元，同比增长241.7%，主要是兑现各项扶持企业产业政策增加支出5000多万元。
二、财政预算执行的主要特点
（一）收入维持高幅增长，结构进一步优化
上半年我县财政收入持续高幅增长，1至6月除1月份增长26.4%外，其他各月地方财政收入累计增幅均在33%以上，地方财政收入提前1个月完成年初预算，收入持续高幅增长。从收入结构看，地方财政收入占财政总收入比重上半年达到55.8%，收入结构进一步优化。2011年上半年财政收入能够持续高增长，一是经济面向好，企业效益好转，增收基础有所稳固。1-5月规上工业企业主营业务收入完成890173万元，增长25.2%，实现利润总额37692万元，增长105.1%，完成利税总额70595万元，增长70.3%，亏损企业亏损额增加6.3%，全部从业人员平均数增长14.6%。二是预算外资金（除教育收费）管理的收入全部纳入预算管理，造成非税收入大幅增长，加上跨年度因素使上年的部分收入延期到本年入库，这些因素的共同作用形成了我县上半年财政收入的高幅增长。下一阶段随着经济增长回落、受房地产市场调控政策及上年高基数影响，收入增幅将有所回落,增幅将步入一个稳定增长期。
（二）四大主体税种保持较快增长
增值税1-6月增值税入库42760万元，比上年同期增长16.9%，不含免抵调库税收收入35760万元，同比增长42.7%，增收10691万元。增收因素：一是政策性因素增收。一季度再生资源企业实现销售收入5.45亿元，入库增值税9131万元比上年增收5251万元。二是经济增长因素。1-5月全县经济运行平稳，规模以上企业实现工业销售产值120.12亿元，同比增长27.8%；工业出口交货值51.09亿元，同比增长18.9%。工业用电量53767万千瓦时，同比增长13.5%。减收因素：一是免抵调库比上年同期减少4500万元，下降39.13%。二是政策性因素减收，受增值税转型的影响，1-5月共减少增值税4829万元。
营业税增幅逐渐回落。目前我县营业税收增长主要靠房地产市场拉动，本身存在较大的风险。1-6月入库营业税14650万元，比上年同期增长23.0%，增幅较去年回落了33.3个百分点，比4、5月份也下降了4.5、4.0个百分点。营业税增幅逐渐回落的主要原因：一是由于受房控政策影响，我县房地产交易市场持续低迷，房地产业税收回落明显，今年1-6月房地产营业税仅增长9.4%，而去年同期增长152.7%，对营业税增收贡献比重从去年同期的58.2%下降到21.5%；二是受上年的高基数影响。同时上半年营业税在受房地产市场严重影响还能实现平稳增长，主要原因一是依托我县经济的良好发展态势，1-6月租赁商务服务、住宿餐饮、金融业得以较快发展，营业税分别增长185.5%、45.6%、29.3%；二是建筑业营业税由于受上年同期低基数影响，同比增长37.0%，三是加大征管力度带来的增收。
企业所得税增长快速。1-6月共入库企业所得税21407万元，增长53.1%，比上年提高16.7个百分点，成为四大主体税增幅最高税种，为我县地方财政收入高幅增长提供了有力支撑。1-6月国税部门征收11016万元，比上年同期增长35.6%，其中金融企业增收明显，如武义县农村信用合作社一季度增收900多万元。二是地税部门企业所得税高幅增长。1-6月地税部门征收9556万元，比上年同期增长74.8%，增收主要是受经济形势向好影响，我县制造业税收得到快速增长，1-6月制造业入库企业所得税7519万元，同比增长125.9%,占比达到78.7%，税收增收贡献率达31.7%。同时外贸出口强劲回升为我县外贸出口企业所得税增收提供支撑，此外去年同期的低基数以及今年部分跨年度因素也是本年度企业所得税增长的原因之一。
个人所得税1-6月个人所得税入库10888万元，增长15.2%，增收主要来自工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和利息、股息、红利所得。我县个人所得税全员全额申报的全面推广应用以及工资薪金所得的自然增长是个人所得税增长的主要因素，同时经济稳定向好为县个体工商户生产经营所得实现快速增长，使个人所得税得到一定增长。
（三）重点支出保障有力，支出进度循序渐进
1-6月，全县一般预算支出78216万元，完成年初预算的51.8%，快于序时进度1.8个百分点，同比增长19.4%，其中教育（24.7%）、科学技术（31.9%）、节能环保（19.1%）、农林水事务（15.7%）、文化体育与传媒（148.5%）等公益民生类支出保持较快增长，重点支出保障有力。受去年同期高基数及职能部门控制支出进度前紧后松等习惯影响，一般公共服务（-21.8%）、医疗卫生（-2.9%）、城乡社区事务（-18.9%）、商业服务业等事务（-64.8%）同比有所下降。从支出进度看，全县总体支出比较平稳，略快于序时进度要求，其中公共安全、科学技术、医疗卫生、商业服务业等事务分别完成年初预算的45.88%、38.8%、35.8%、48.3%，落后序时进度较多。
三、需关注的问题
上半年我县经济运行态势良好，虽然房地产交易回落明显，但由于同期低基数和跨年度等因素的共同作用下，我县地方财政收入累计增幅还是保持高幅增长。但从当前宏观经济形势看，我县经济在企稳回升的过程中存在一些风险，目前就有节能减排、中小企业融资困难、物价上涨、人民币升值、用工难、限电政策等日益突出的问题，而我县大部分中小企业都处于产业链的低端，竞争能力弱，消化成本能力远远不足，这势必加大企业经营压力和风险，随着上年后期税收基数的大幅提高，下半年税收增长压力将不断加大。
受房地产业宏观政策影响，收入增长存在不确定性。当前房控政策密集出台，我县的房地产市场也出现调整，需求短期锐减，楼市成交乏力。随着房控政策进一步收紧，预计楼市的成交量在未来的几个月内将持续低迷，价格上涨的时间及空间均将有所趋缓。加上去年巨量成交造成房地产税收基数高，税收增收的压力较大。同时2010年火爆的房地产行情以及二手房奖励政策使我县刚性需求得到一定释放，房控政策预期也导致改善购房意愿不断减弱，房地产开发企业观望浓厚，推盘时间和数量均持谨慎态度，房地产税收存在不确定性。
地方可用财力有限，财政支出压力增大。按年初地方财政收入增长11%计算，我县仅增加地方可用财力9700万元，虽然从目前经济发展形势看，我县地方财政收入会保持较快增长，一定程度上增加了地方可用财力，但财力增长远赶不上支出增长，同时教育、卫生、新农村建设、社会保障、扶持企业发展、事业单位绩效工资改革等方面支出刚性很强，我县财政收入增长相对于财政支出增长存在较大的资金缺口。
发：局各领导、各科室、直属分局、稽查局。
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