国家税务总局武义县税务局关于2022年法治税务建设情况的报告

2022年，在习近平新时代中国特色社会主义思想的科学引导下，在市局党委和县委县政府的正确领导下，武义县税务局深刻认识全面推进依法治税的重要性和紧迫性，全面贯彻依法治国战略布局，持续深入学习和落实党的二十大精神，坚决维护税法权威，依法维护国家税收利益，依法维护纳税人合法权益，依法发挥税收职能作用，强化税收普法宣传，规范税收执法行为，完善行政执法制度，以税收公平公正促进社会公平正义，为实现税收现代化提供有力法治保障。

一、2022年法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

始终将习近平法治思想作为依法治税的根本遵循，通过党委中心组会议、全面依法行政领导小组会议、周一夜学等活动，积极组织学习，不断强化干部法制观念，提升依法治税水平。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税收收入。坚持组织收入原则，坚决不收过头税费，扎实做好收入预测分析和规划统筹，确保税收收入的均衡性、匹配性、可持续性。

2.全面落实税收政策。稳步推进减税降费政策，加大政策宣传解读和咨询辅导力度，确保政策红利充分释放。根据上级减税降费工作统一部署，不折不扣地落实好制造业中小微企业缓缴税费政策，积极采取有效措施，确保纳税人政策享受直达快享。落实好增值税留抵退税政策，既要把政策红利发放到纳税人手中，更要防范骗取留抵退税风险。对照“事前预审、事中快审、事后严审”机制，在政策宣传、企业划型、行业认定等工作中强调一个“早”和一个“快”字，在退税审核各环节更是突出一个“严”和一个“实”，实现纳税人对于留抵退税应知尽知、应享尽享、应享快享。

3.纳税服务不断拓展。一是扎实开展“便民办税春风行动”。制定《国家税务总局武义县税务局2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”创新推进工作清单》，组建工作专班，配合全县“助企开门红”和“三服务”等系列工作安排，结合全系统优化税收营商环境等若干措施，列明全新重点突破工作10项。安排工作联络员每周动态跟踪工作进度，确保10件重点工作件件有着落。二是持续优化税收营商环境。持续推进税务数字化改革，针对纳税人的一些痛点、堵点、难点问题，持续落实相关改革措施，优化税收征管流程，提高服务质量和效率，着力营造良好的税收营收环境，推出“延迟服务”和“午间值班”随时为纳税人解答疑难。2022年开展针对性专题辅导共计11场，通过直播、图片、录屏、动漫等形式，创新化辅导纳税人直享税收红利。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.持续深化“放管服”改革。深入推进税务行政审批制度改革，规范税务行政许可行为，保持税务行政许可事项“零超时”。推进税收权力和责任规范化，按照税务总局《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》，改进纳税人优惠备案和合同备案，精简涉税资料的报送。全面梳理取消审批事项，形成后续管理清单，加强事中事后管理。

2.加强税收规范性文件管理。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》和《关于进一步加强税收规范性文件合法性审查工作的通知》等规定，严守规范性文件制定权限，做好税收规范性文件管理。根据上级统一部署，进行规范性文件的全面清理，并对外公布清理结果。在对外公开网站进行规范性文件及政策解读的录入工作。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.加强理论学习，推进学法用法。继续按照《武义县税务局党委理论学习中心组学习制度（暂行）》执行，将政治理论、依法行政、科学管理等内容纳入党委中心组学习计划中，加强和改进县局党委中心组学习，充分发挥党委中心组学习的示范带动作用，提高贯彻落实中央决策部署的自觉性和坚定性。推行会前学法制度，在局长办公会、局务会、股（所）务会、“周一夜学”召开前进行法律法规知识的学习，实现会前学法常态化。按照要求积极开展每月的“一月一学法一考试”，全体干部参加2022年度学法用法网上综合测试，通过率100%。

2.制定工作规则，保障决策科学。严格按照修订的《国家税务总局武义县税务局全面依法治税（行政）工作领导小组例会制度》和《国家税务总局武义县税务局全面依法治税（行政）工作领导小组会议制度及议事规则》要求依法治税，健全群众参与、专家咨询、风险评估、合法性审查和集体讨论决定的决策机制。每季度听取各股室依法行政工作汇报，对事关全局的重大事项坚持集体决策，群策群力，推进决策科学化、民主化，为依法治税提供坚实的制度保障。

3.善用外部资源，防范法律风险。充分发挥法律顾问和公职律师的法律专业特长，对重大决策、重大税收执法行为以及有较大影响的税收违法案件进行法律评估，提供法律咨询。充分听取法律顾问和公职律师提供的法律意见，防范法律风险，提升决策水平。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.规范税收执法。统一管理、统筹安排税务人员进户事项，坚持合法进户，能合并进户的要合并，能不进户或者可进可不进的，均不进户，切实解决多头执法、重复检查、随意进户的问题。认真开展税收专项检查和专项整治工作，在完成省局、市局检查项目的基础上，选择管理薄弱的行业开展专项检查。日常工作中与金华市税务局第三稽查局加强合作，建立查管互动工作机制，严厉打击涉税违法行为，维护公平、公正的税收法治环境。

2.继续推行三项制度。继续推行行政执法公示、行政执法全过程记录、重大行政执法决定法制审核等三项制度，对工作总结经验并进行有益探索，做到认识到位、创新到位、措施到位，信息公开、政务公开与执法公示工作相结合相衔接，行政执法信息在地方政务服务网和行政执法公示平台双平台进行公示，在现有的执法记录基础上，对关键环节进行执法全过程记录，强化法制审核队伍，完善重大行政执法事项的法制审核工作。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

1.完善突发事件应对制度。健全税务机关应急预案体系，完善对于突发公共事件总体和专项应急预案，以及与之相衔接配套的各级各类突发事件应急预案。加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应等机制建设，规范相关审批、实施程序和救济途径。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。

2.提高突发事件依法处置能力。坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，着力实现越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治税务建设，尤其是办税服务厅工作人员，不定期的开展日常演练，提高增强突发事件依法处置能力。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.积极预防和化解税务行政争议。贯彻落实矛盾纠纷排查化解制度，及时收集分析矛盾纠纷信息，加强群体性、突发性事件预警监测，引导和支持公民、法人和其他组织依法表达诉求和维护权益。严格落实办税服务厅服务争议调解、纳税服务投诉处理等制度，通过健全矛盾纠纷预警和应急处理机制，保障征纳双方合法权益。

2.加强纳税服务投诉管理。畅通纳税人缴费人投诉渠道，规范投诉件的处理，迅速有效回应纳税人的合理诉求。全年累计收到12366工单106件，按时回复106件，认真组织人员开展核实和解决，及时回复投诉人，按时办结率100%，纳税人满意率100%；共收到上门举报件2件，稽查转办件8件，按照市局税收检举工作操作指引，安排专人规范处理每一件举报件。

3.做好复议诉讼工作。成立行政复议委员会，畅通解决争议的渠道，将税务行政争议事项作为发现和纠正税收执法问题的途径，大力开展税务调解工作，实现了零复议、零诉讼。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.加强内控制度建设情况。每季召开内控机制建设领导小组工作会议，听取内控机制建设情况，查找存在的问题，部署下一阶段的工作。建立内控学习制度，组织学习内控机制“四位一体”的基本制度、专项制度、操作指引和管理制度，要求各相关股所对照操作指引查找风险点，提出解决办法。营造领导干部带头学、支部党员重点学、管理专岗深入学，全体干部广泛学的多层面学习体系，积极宣传内控工作的重要意义，增强干部职工的风险防控意识。严格税收执法责任考核，深化税收执法风险防控机制建设，牢固树立税收执法风险意识，加强执法风险过错管理工作，加大税收执法过错责任追究力度。

2.积极开展税收执法督察工作。成立税收执法大督察工作领导小组，加强领导，周密部署，在全局范围内开展自查工作，充分利用内控监督平台及内控辅助平台防范税收执法风险。通过疑点数据的扫描，发现存在的执法风险，以便及时推送给责任部门整改纠正，有效的实现日常执法风险的常态化防控；规范化开展执法过错责任追究工作，通过陈述申辩、调查核实查明问题，明确责任，起到整改、警示和有错必究的功能，提升税收执法的风险意识，促进税收执法质量的进一步提高。

3.完善政务公开机制，提高政务公开的质量。根据上级部门和县委县政府的统一部署，严格落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的实施办法》及《浙江省国家税务局办公室关于推进重点领域政府信息公开工作实施方案》要求，进一步改进和加强政务公开工作，有效增强了税务工作的透明度，为税收法治环境提供了有力的保障。随着纳税人信息需求的加大，政务公开内容从单一化向多样化转变，内容主要涉及到税务部门工作信息、办税服务、税收政策、税收宣传、税收统计、涉税公告等多项内容。在注重利用报纸、信息刊物、公开栏、公告栏等传统方式的基础上，将重点放在电子媒介上，如网站、微信公众号等，推动政务公开途径多样化。每月整理汇编纳税人咨询的热点问题，并通过县政府网站和税务门户网站发布。严格执行行政执法公示制度，充分运用行政执法公示平台开展行政执法活动各个环节的公示，2022年全年公示准予行政许可1325条，公示非正常户认定信息450条等。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.打造“指尖上的办税圈”。搭建由“电子税务局+税企征纳沟通平台+邮寄服务”的线上网格纳税服务，同时，提供24小时不打烊自助办税服务。一是开通“税立方云坐席工作室”，实时解答纳税人的咨询问题，确保“网上办”、“掌上办”办得通、办得顺。二是通过钉钉平台，开设“税立方小课堂”，定期收集纳税人缴费人咨询高频问题和热点问题，制作成通俗易懂的课件，进行“无时差”推送，切实帮助纳税人解决纳税申报、政策辅导、优惠享受等涉税业务中的疑难问题。

2.大力推广网办掌办，提高服务质效。加强对外宣传和培训。在办税服务厅的公告栏、资料架、电子显示屏以及征纳沟通平台等载体呈现网上办税、掌上办税的业务功能和操作流程，让纳税人直观感受网上办税、掌上办税的便利性。组织人员集中进行涉税事项网上办税、掌上办税流程梳理并形成分析报告，对未实现网上办税、掌上办税的事项分存在问题、优先级划分。对内应用培训和现场引导。组建网上办税、掌上办税推广团队开展不定期专题培训，重点加强对各办税服务厅窗口人员和导税员培训，切实提高服务一线人员应知应会能力，结合实际情况，设立网上办税、掌上办税体验点，发挥兴兴党工作室、志愿者等作用，提升办税人员操作体验感。多渠道推广应用场景。制作网上办税、掌上办税常用业务事项学习视频和操作指南，确保实现纳税人“一次扫码，随时可用”，切实提高办税人员的网上办税、掌上办税应用能力，培养网上办税、掌上办税应用习惯。2022年共制作系列宣传微信17期，引导推进民生事项“掌上办”。使用“数字员工”智能助手，实现发票领用等常见业务自动化受理，累计处理业务超20万笔，约占后台业务受理总量的60%。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.加强全面依法行政工作领导小组建设。按照全面依法行政工作领导小组的议事规则每季度召开工作会议，听取依法治税工作汇报，切实履行推进法治建设领导职责，安排听取有关工作汇报，及时研究解决影响法治政府建设重大问题，加强工作统筹，解决实际问题。

2.狠抓领导干部这个“关键少数”。深入落实领导干部年度学法计划、党委中心组集体学法、党组书记带头讲法。落实领导干部述法评议要求，领导班子成员在年度述职述廉评议的同时对其年度学法、执法、普法和守法情况进行述法评议。领导干部带头深入学习领会习近平法治思想，把习近平法治思想贯彻落实到法治政府建设全过程和各方面。

（十一）积极开展普法工作

1.围绕税收宣传主题，开展形式多样的宣传活动。围绕税收宣传主题，开展形式多样的宣传活动，带动纳税人遵法崇法。2022年4月是全国第31个税收宣传月，按照省局、市局的统一安排，武义县局紧扣“税收优惠促发展 惠企利民向未来”主题，紧密结合武义县税收宣传实际，精心组织、加强合作、统筹部署，开展了形式多样，内容丰富的税收宣传活动，取得了良好的效果。一是联合举办“政企恳谈会”，为税宣月“聚合力”。联合县工商联举办了“亲清直通车·政企恳谈会”暨“落实减税降费 优化营商环境”宣讲会。会议上，武义县税务局党委书记、局长张黎明介绍了2022年组合式税费支持政策和便民办税春风行动特色亮点举措，各企业代表围绕生产经营、税费政策享受等方面进行交流发言。与会过程中，共收集到企业意见建议23个，当场回复解决17个，会后协调有关部门解决6个。通过“面对面”政企交流，为企业提供现场个性化政策解读，针对性解决涉税难题，助力推动各项惠企政策落实落地落细。二是联合开展“税收小课堂”，为税宣月“加满油”。为深入推动税收宣传，加强青少年税法知识普及，武义县税务局宣传小队走进武义县芦北小学，为学生们带去一节别开生面的税法知识课。通过拆字释义、情景剧等趣味方式讲解了减税降费、发票等税收知识，让税收“取之于民、用之于民、造福于民”的本质深入童心。最后通过在“税收伴我成长 我与税收同行”横幅上签名，引导学生们做小小税法宣传员，将税法从学校带进家庭，共同营造依法纳税的良好氛围。

2.维护宪法权威，学习宣传宪法。今年是第二个“宪法与浙江”主题宣传月，武义县税务局进一步弘扬宪法精神，围绕“学习宣传贯彻党的二十大精神，推动全面贯彻实施宪法”的主题，把握三字要诀开展多形式的宪法宣传活动，进一步强化广大干部群众的宪法意识，推动崇尚宪法、维护宪法权威的观念深入人心。一是内部讲。各股所利用“每日晨会”“周一夜学”等契机，组织干部职工开展集中学习，通过读宪法原文、宪法知识微测试等形式，进一步增强法治意识。二是邮寄送。开展 “宪法宣传税邮专递”活动，将宪法宣传单页、税收政策通过EMS快递服务送到纳税人缴费人手中，便于企业随时学习宪法精神，树立法治意识，增强依法纳税理念。三是基地学。税收普法教育基地，举办“宪法进校园 与税共成长”主题活动。活动中，税法讲师带着近30名中学生参观税收普法教育基地，并通过“税与争锋”知识竞答、观看税收动漫、《税法教育读本》导读等形式为学生们上了一堂别开生面、深入浅出的税法宣传课，让“法”与“税”两字在孩子们心里扎根。

二、存在的问题

在推进法治税务建设的过程中，我局虽然取得了一定的成效和进步，但是对照高质量推进税收现代化的要求，仍存在不少短板和问题。一是税收法治意识有待进一步加强。部分税务人员法治意识不强，对依法治税的重要性和必要性缺少重视，在具体执法过程中对法律的理解和把握不够，没有把制度规定落实到具体执法行为上。二是税收执法行为有待进一步规范。减税降费政策措施更新较快，部分政策措施之间存在差异，部分执法人员执法水平有待提高，税收执法风险还不同程度存在。三是法律人才培养有待进一步提升。法律专业人员数量不充足，尚未形成与当前税收管理需求相匹配的法律人才队伍，法律专业人员能力与当前税收法治发展要求仍存在差距。

三、下一步工作打算

2023年，武义县税务局将认真贯彻落实党的二十大精神，落实全面依法治国、依法行政方略，按照省局、市局和县委县政府工作部署和《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》的要求，以“崇法、尚德、担当、税和”武义税务文化为引领，围绕“法治税务工程”建设，大力推进重点工作和创新项目，推动法治税务建设迈上新征程。

（一）完善依法治税机制。坚持科学决策、民主决策、依法决策，着力实现行政决策程序规定严格落实、决策质量和效率显著提高。稳步推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法治审核制度三项制度工作，做好经验总结和提升。强化税收规范性文件的合法性合规性审查，推进后续清理工作。规范法律顾问工作机制，加强公职律师队伍建设，发挥公职律师作用。落实好《税务行政应诉工作规程》，依法、审慎、妥善处理好税务行政复议和行政诉讼案件；建立健全涉税协作机制，构建税收协同共治格局。

（二）规范公正文明执法。着眼提高人民群众满意度，着力实现行政执法水平普遍提升，努力让人民群众在每一个执法行为中都能看到风清气正、从每一项执法决定中都能感受到公平正义。按照省局要求实施税务行政执法案例指导制度，强化重大税务案件审理工作，把好重大税收执法法制审核关。严格按照《浙江省税务行政处罚裁量基准实施办法》和《浙江省税务行政处罚裁量基准》规范行政处罚自由裁量权，防止任意执法。进一步加强事中事后管理，围绕税收执法权力清单、责任清单，认真开展税收执法督察和执法监察。进一步清理并减少税务检查，严格进户执法计划管理，规范进户执法行为

（三）强化税收普法工作。认真开展“八五”普法活动，落实“谁执法谁普法”责任制，提升税务人员法治素养，加强税收规范性文件解读发布。推进税收普法阵地建设，继续开展创建全国税收普法教育示范基地的活动。结合地方实际、地域特色开展税法“六进”主题活动。以“12·4”国家宪法日、税收宣传月为重要节点，开展税收普法宣传活动。

（四）全面建设数字法治税务。坚持运用互联网、大数据、人工智能等技术手段促进依法治税，着力实现治理信息化与法治化深度融合，优化革新行政流程和方式，大力提升法治税务建设数字化水平。加快推进办税事项向移动端延伸，实现更多办税服务事项“掌上办”，逐步优化办税方式。加强与其他部门的沟通协作，推动数据共享和业务协同，形成高效运行的工作机制。

（五）整顿规范税收秩序。坚决纠正违规违法行为，坚决防止“一刀切”执法。完善税源分级分类管理，构建税收风险指标模型，全面提高风险应对质效。充分利用税收大数据优势，挖掘数据增值利用效益。完善大企业税收风险管理机制，引导企业实现自我遵从。

（六）加强内控机制建设。健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行。坚持有权必有责、有责要担当、失责必追究，着力实现行政决策、执行、组织、监督既相互制约又相互协调，确保对行政权力制约和监督全覆盖、无缝隙，使党和人民赋予的权力始终用来为人民谋幸福。充分利用内控监督平台，开展税收执法考评和过错责任追究工作，进一步提高信息化加强内控机制建设的水平。运用好内控监督系统对日常税收执法工作进行监督，并及时纠正，以规范执法并防范执法风险。

（七）推进法治示范工程。进一步强化法治税务思维，落实干部学法用法、领导干部带头学法、会前学法等制度，提升干部法治理念和依法行政能力，以法治化促进现代化。加强部门协作，继续开展模拟法庭活动，提高税务人员的行政应诉水平和能力。大力推进省级法治基地创建工作，对照法治税务示范基地标准继续查漏补缺。加强税收普法教育示范基地建设，发挥基地税法宣传战斗堡垒作用，营造良好的普法氛围，努力争创全国税收普法教育示范基地。

（八）健全征纳矛盾纠纷行政预防调处化解体系。坚持将矛盾纠纷化解在萌芽状态、化解在基层，着力实现人民群众权益受到公平对待、尊严获得应有尊重，推动完善信访、调解、仲裁、行政裁决、行政复议、诉讼等社会矛盾纠纷多元预防调处化解综合机制。开通12366举报热线，畅通纳税人投诉渠道，高效回应纳税人的合理诉求。

国家税务总局武义县税务局

2023年1月17日