国家税务总局武义县税务局关于2023年法治税务建设情况的报告

2023年，在习近平新时代中国特色社会主义思想特别是习近平法治思想的科学引导下，在市局党委和县委县政府的正确领导下，武义县局深刻认识全面推进依法治税的重要性和紧迫性，全面贯彻依法治国战略布局，持续深入学习贯彻党的二十大精神，坚决维护税法权威，依法维护国家税收利益，依法维护纳税人合法权益，依法发挥税收职能作用，强化税收普法宣传，规范税收执法行为，完善行政执法制度，以税收公平公正促进社会公平正义，为实现税收现代化提供有力法治保障。

一、2023年法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

县局始终将习近平法治思想作为依法治税的根本遵循，通过党委中心组会议、全面依法行政领导小组会议、周一夜学等活动，积极组织学习，不断强化干部法治观念，提升依法治税水平。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税收收入。坚持组织收入原则，坚决不收过头税费，扎实做好收入预测分析和规划统筹，确保税收收入的均衡性、匹配性、可持续性。

2.全面落实税收政策。稳步推进减税降费政策，加大政策宣传解读和咨询辅导力度，确保政策红利充分释放。根据上级减税降费工作统一部署，不折不扣地落实好制造业中小微企业缓缴税费政策，积极采取有效措施，确保纳税人政策享受直达快享。落实好增值税留抵退税政策，既要把政策红利发放到纳税人手中，更要防范骗取留抵退税风险。对照“事前预审、事中快审、事后严审”机制，在政策宣传、企业划型、行业认定等工作中强调一个“早”和一个“快”字，在退税审核各环节更是突出一个“严”和一个“实”，实现纳税人对于留抵退税应知尽知、应享尽享、应享快享。

3.纳税服务不断拓展。以“便民办税春风行动”为载体，坚持把办税缴费一线中的“堵点”“痛点”问题作为提升服务水平、优化服务手段的突破口，不断创新服务举措，迭代升级纳税服务宣传品牌，持之以恒推进税费服务精细化、智慧化、便利化。一是迭代升级纳税服务宣传品牌。坚持创新理念，在全市首家24小时自助办税服务厅、“离柜式”服务、“五公里办税圈”基础上，形成空间集成、时间连续、体系多维的“税立方”服务品牌。以品牌创建带动服务升级，为山区县高质量发展营造良好的税收营商环境。重点建设“税立方”云服务中心，集“纳税咨询热线、征纳沟通平台、电子税务局”三岗于一体，打造“问办宣”一体化样板间，实现从“解答问题”到“解决问题”、从“单一咨询”到“综合服务”的转变，帮助纳税人实时解决涉税难题。二是扎实开展“便民办税春风行动”。我局在省局7大类48条便民办税服务措施和市局7条创新工作举措的基础上，推出3项创新工作：加深税收宣传辅导，优化升级办问协同，推广数字人民币缴退税。三是持续优化税收营商环境。根据县委“一号工程”行动方案，细化落实14条税务举措。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.持续深化“放管服”改革。深入推进税务行政审批制度改革，规范税务行政许可行为，保持税务行政许可事项“零超时”。推进税收权力和责任规范化，按照税务总局《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》，改进纳税人优惠备案和合同备案，精简涉税资料的报送。全面梳理取消审批事项，形成后续管理清单，加强事中事后管理。

2.加强税收规范性文件管理。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》和《关于进一步加强税收规范性文件合法性审查工作的通知》等规定，严守规范性文件制定权限，做好税收规范性文件管理。根据上级统一部署，进行规范性文件的全面清理，并对外公布清理结果。在对外公开网站进行规范性文件及政策解读的录入工作。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.加强理论学习，推进学法用法。继续按照《武义县税务局党委理论学习中心组学习制度（暂行）》执行，将政治理论、依法行政、科学管理等内容纳入党委中心组学习计划中，加强和改进县局党委中心组学习，充分发挥党委中心组学习的示范带动作用，提高贯彻落实中央决策部署的自觉性和坚定性。推行会前学法制度，在局长办公会、局务会、股（所）务会、“周一夜学”召开前进行法律法规知识的学习，实现会前学法常态化。按照要求积极开展每月的“一月一学法一考试”，全体干部参加2023年度学法用法网上综合测试，通过率100%。

2.制定工作规则，保障决策科学。严格按照修订的《国家税务总局武义县税务局全面依法治税（行政）工作领导小组例会制度》和《国家税务总局武义县税务局全面依法治税（行政）工作领导小组会议制度及议事规则》要求依法治税，健全群众参与、专家咨询、风险评估、合法性审查和集体讨论决定的决策机制。每季度听取各股室依法行政工作汇报，对事关全局的重大事项坚持集体决策，群策群力，推进决策科学化、民主化，为依法治税提供坚实的制度保障。

3.善用外部资源，防范法律风险。充分发挥法律顾问和公职律师的法律专业特长，对重大决策、重大税收执法行为以及有较大影响的税收违法案件进行法律评估，提供法律咨询。充分听取法律顾问和公职律师提供的法律意见，防范法律风险，提升决策水平。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.规范税收执法。统一管理、统筹安排税务人员进户事项，坚持合法进户，能合并进户的要合并，能不进户或者可进可不进的，均不进户，切实解决多头执法、重复检查、随意进户的问题。认真开展税收专项检查和专项整治工作，在完成省局、市局检查项目的基础上，选择管理薄弱的行业开展专项检查。日常工作中与金华市税务局第三稽查局加强合作，建立查管互动工作机制，严厉打击涉税违法行为，切实发挥稽查震慑作用，维护公平、公正的税收法治环境。

2.继续推行三项制度。继续推行行政执法公示、行政执法全过程记录、重大行政执法决定法制审核等三项制度，对工作总结经验并进行有益探索，做到认识到位、创新到位、措施到位，信息公开、政务公开与执法公示工作相结合相衔接，行政执法信息在地方政务服务网和行政执法公示平台双平台进行公示，在现有的执法记录基础上，对关键环节进行执法全过程记录，强化法制审核队伍，完善重大行政执法事项的法制审核工作。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

1.完善突发事件应对制度。健全税务机关应急预案体系，完善对于突发公共事件总体和专项应急预案，以及与之相衔接配套的各级各类突发事件应急预案。加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应等机制建设，规范相关审批、实施程序和救济途径。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。

2.提高突发事件依法处置能力。坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，着力实现越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治税务建设，尤其是针对办税服务厅工作人员，不定期的开展日常演练，提高增强突发事件依法处置能力。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.积极预防和化解税务行政争议。贯彻落实矛盾纠纷排查化解制度，及时收集分析矛盾纠纷信息，加强群体性、突发性事件预警监测，引导和支持公民、法人和其他组织依法表达诉求和维护权益。严格落实办税服务厅服务争议调解、纳税服务投诉处理等制度，通过健全矛盾纠纷预警和应急处理机制，保障征纳双方合法权益。

2.加强纳税服务投诉管理。畅通纳税人缴费人投诉渠道，规范投诉件的处理，迅速有效回应纳税人的合理诉求。

3.做好复议诉讼工作。贯彻落实新的《行政复议法》，配齐配强行政复议工作人员，畅通解决争议的渠道，将税务行政争议事项作为发现和纠正税收执法问题的途径，大力开展税务调解工作，实现了零复议、零诉讼。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.加强内控制度建设情况。每季召开内控机制建设领导小组工作会议，听取内控机制建设情况，查找存在的问题，部署下一阶段的工作。建立内控学习制度，组织学习内控机制“四位一体”的基本制度、专项制度、操作指引和管理制度，要求各相关股所对照操作指引查找风险点，提出解决办法。营造领导干部带头学、支部党员重点学、管理专岗深入学，全体干部广泛学的多层面学习体系，积极宣传内控工作的重要意义，增强干部职工的风险防控意识。严格税收执法责任考核，深化税收执法风险防控机制建设，牢固树立税收执法风险意识，加强执法风险过错管理工作，加大税收执法过错责任追究力度。一是持续推进运用金三深化平台，定期通过金三深化平台进行指标扫描，发现问题后及时解决。三是网格化内控管理平台工作情况。按照上级要求做好网格配置、风险点管理、组织保障等日常工作，并借助网格化内控平台做好工作预警和风险应对，进一步加强税收风险防控。

2.积极配合审计工作。根据2022年中央审计署深圳特派办审计发现问题和整改意见，我局逐条对照，制定问题清单、任务清单和责任清单，提出修改意见，完善整改措施，并最终形成整改方案。目前所有问题已全部落实整改。

3.完善政务公开机制，提高政务公开的质量。根据上级部门和县委县政府的统一部署，严格落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的实施办法》及《浙江省国家税务局办公室关于推进重点领域政府信息公开工作实施方案》要求，进一步改进和加强政务公开工作，有效增强了税务工作的透明度，为税收法治环境提供了有力的保障。随着纳税人信息需求的加大，政务公开内容从单一化向多样化转变，内容主要涉及到税务部门工作信息、办税服务、税收政策、税收宣传、税收统计、涉税公告等多项内容。在注重利用报纸、信息刊物、公开栏、公告栏等传统方式的基础上，将重点放在电子媒介上，如网站、微信公众号等，推动政务公开途径多样化。每月整理汇编纳税人咨询的热点问题，并通过县政府网站和税务门户网站发布。严格执行行政执法公示制度，充分运用行政执法公示平台开展行政执法活动各个环节的公示，2023年全年公示准予行政许可510条，公示非正常户认定信息437条等等。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.打造“指尖上的办税圈”。搭建由“电子税务局+税企征纳沟通平台+邮寄服务”的线上网格纳税服务，同时，提供24小时不打烊自助办税服务。一是开通“税立方云坐席工作室”，实时解答纳税人的咨询问题，确保“网上办”“掌上办”办得通、办得顺。二是通过钉钉平台开设“税立方小课堂”，定期收集纳税人缴费人咨询高频问题和热点问题，制作成通俗易懂的课件，进行“无时差”推送，切实帮助纳税人解决纳税申报、政策辅导、优惠享受等涉税业务中的疑难问题。

2.持续推进网办掌办，提高服务质效。继续加强对外宣传和培训。在办税服务厅的公告栏、资料架、电子显示屏以及征纳沟通平台等载体呈现网上办税、掌上办税的业务功能和操作流程，让纳税人直观感受网上办税、掌上办税的便利性。安排人员不定期进行涉税事项网上办税、掌上办税流程梳理并形成分析报告，不断促进线下办税向网上办税、掌上办税转变。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.加强全面依法行政工作领导小组建设。按照全面依法行政工作领导小组的议事规则每季度召开工作会议，听取依法治税工作汇报，切实履行推进法治建设领导职责，安排听取有关工作汇报，及时研究解决影响法治政府建设重大问题，加强工作统筹，解决实际问题。

2.狠抓领导干部这个“关键少数”。深入落实领导干部年度学法计划、党委中心组集体学法、党组书记带头讲法。落实领导干部述法评议要求，领导班子成员在年度述职述廉评议的同时对其年度学法、执法、普法和守法情况进行述法评议。领导干部带头深入学习领会习近平法治思想，把习近平法治思想贯彻落实到法治政府建设全过程和各方面。

（十一）积极开展普法工作

1.围绕税收宣传主题，开展形式多样的宣传活动。围绕税收宣传主题，开展形式多样的宣传活动，带动纳税人遵法崇法。2023年4月是全国第32个税收宣传月，武义县局紧扣“税惠千万家 共建现代化”主题，紧密结合本地实际，精心组织、加强合作、统筹部署，开展了形式多样，内容丰富的税收宣传活动，取得了良好的效果。县局开展了一系列的活动：一是开展“青创伙伴”税企沙龙活动。邀请青年企业家代表参加，与税务干部以“沙龙”形式互动交流，探讨减税降费政策、深化税收征管改革等带来的红利，倾听“优服务 办实事”的意见建议。举行“青创伙伴”结对仪式，税务青年业务骨干与青年企业家签订帮扶协议，为青年创客提供“一对一”帮助，助力小微企业健康发展。二是开展深化拓展三服务推进便民办税春风行动活动。一是统筹全局开展“三服务”大走访活动。以重点出口企业、小微企业、科技型企业为重点出口对象，实地了解企业生产经营状况，提供个性化政策和纳税辅导。三是组织开展“税法伴我行”系列税收普法活动。第一是与武义县实验小学对接，开展青少年税收宣传普法活动。活动内容丰富，以“税法宣传课”为始，以税收游园会活动收尾，学生们在课堂上、在游戏中学政策、涨知识。第二是开展“春风化雨 税策点单”税收宣传活动。面向小微企业制定掌办、网办、税费支持政策解读等服务菜单，通过征纳沟通平台公开征集需求，由纳税人缴费人点单，将高频需求业务或政策解答通过税立方直播间、纳税人小课堂等进行线上解答和流程辅导，增强税收宣传的互动性和精准性。四是组织开展“税宣牵手融媒体”活动。继续加强与地方融媒体合作，积极推动武义税务宣传融入地方宣传大格局。一方面与县融媒体中心共办“乡情说税”活动，让税收业务骨干以方言视频、方言广播等方式，将与群众最为关心的税收政策进行宣传推广，以扩大税收宣传覆盖面，更好地服务乡村振兴。另一方面在《武义报》开设专栏，每月刊发一期，宣传武义县税务局服务地方发展大局，围绕共同富裕、数字化改革、“三个一号工程”等重大发展战略，展现武义县税务局的奋斗姿态和有效作为。五是组织开展优秀税收文化作品推介活动。围绕学习贯彻党的二十大精神、税收现代化服务中国式现代化、智慧税务建设、便民办税春风行动等主题，向全局干部征集影视作品脚本，并将优秀作品制作成片进行推广。六是开展税收宣传进社区活动。开展“架起连心桥 办好为民事”税收宣传活动，组织税务干部走进武义县滨江广场，在熟溪廊桥、健身角等居民集聚区设置税收宣传角，把税惠红利送到纳税人缴费人身边。

2.维护宪法权威，学习宣传宪法。今年是第十个国家宪法日，县局进一步弘扬宪法精神，围绕“大力弘扬宪法精神，建设社会主义法治文化”的主题，开展多形式的宪法宣传活动，进一步强化广大干部群众的宪法意识，推动崇尚宪法、维护宪法权威的观念深入人心。一是“请进来”学习，营造浓厚尊法守法氛围。武义县局组织开展了“‘宪’入童心 税伴成长”主题活动，邀请20余名武义新华小记者走进税务机关参观体验，税务青年带领学生一起探寻宪法里的税收知识，促进宪法与税法宣传相结合，加大税法宣传的亲和力、吸引力，在青少年心中播种“学税、懂税、护税”的种子，感悟税收的重要作用和依法纳税的重要意义。二是深化服务，推动税收普法走深走实。“宪法宣传周”期间，武义县局组织税收宣传小分队走进企业，宣传“法治是最好的营商环境”等内容，结合企业生产经营状况和发展需求，有针对性地为企业提供“定制式”税费优惠政策“礼包”，精细开展解读辅导，帮助企业破解发展中遇到的问题，助力企业应享尽享税费优惠政策，提升企业依法经营、依法管理的能力和水平。三是多元化学习，传递法治力量，努力实现“对内提质、对外扩面”效果。对内，依托周一夜学、支部“三会一课”、青年理论学习小组等方式，深入学习习近平法治思想、习近平文化思想、宪法、社会主义法治文化、党的十八大以来全面依法治国取得的成就，进一步提升税务干部的宪法意识、法治素养和依法履职能力。对外，将宪法宣传与税收工作相结合，依托办税服务厅打造宪法宣传阵地，利用办税大厅电子屏幕、海报机开展宣传活动。导税人员化身“法制宣传员”，向进厅办理业务的纳税人主动宣传宪法，发放宣传册，讲解宪法知识、税费法律法规政策等，引导纳税人缴费人增强法律意识。

二、存在的问题

在推进法治税务建设的过程中，我局虽然取得了一定的成效和进步，但是对照高质量推进税收现代化的要求，仍存在不少短板和问题。一是税收法治意识有待进一步加强。部分税务人员法治意识不强，对依法治税的重要性和必要性缺少重视，在具体执法过程中对法律的理解和把握不够，没有把制度规定落实到具体执法行为上。二是税收执法行为有待进一步规范。减税降费政策措施更新较快，部分政策措施之间存在差异，部分执法人员执法水平有待提高，税收执法风险还不同程度存在。三是法律人才培养有待进一步提升。法律专业人员数量不充足，尚未形成与当前税收管理需求相匹配的法律人才队伍，法律专业人员能力与当前税收法治发展要求仍存在差距。

三、下一步工作打算

2024年，武义县局将认真贯彻落实习近平法治思想和党的二十大精神，落实全面依法治国、依法行政方略，按照省局、市局和县委县政府工作部署和《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》的要求，以“崇法、尚德、担当、税和”武义税务文化为引领，围绕“法治税务工程”建设，大力推进重点工作和创新项目，推动法治税务建设迈上新征程。

（一）完善依法治税机制。坚持科学决策、民主决策、依法决策，着力实现行政决策程序规定严格落实、决策质量和效率显著提高。稳步推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法治审核制度三项制度工作，做好经验总结和提升。强化税收规范性文件的合法性合规性审查，推进后续清理工作。规范法律顾问工作机制，加强公职律师队伍建设，发挥公职律师作用。落实好《税务行政应诉工作规程》，依法、审慎、妥善处理好税务行政复议和行政诉讼案件。建立健全涉税协作机制，构建税收协同共治格局。

（二）规范公正文明执法。着眼提高人民群众满意度，着力实现行政执法水平普遍提升，努力让人民群众在每一个执法行为中都能看到风清气正，从每一项执法决定中都能感受到公平正义。按照省局要求实施税务行政执法案例指导制度，强化重大税务案件审理工作，把好重大税收执法法制审核关。严格按照《浙江省税务行政处罚裁量基准实施办法》和《浙江省税务行政处罚裁量基准》规范行政处罚自由裁量权，防止任意执法。进一步加强事中事后管理，围绕税收执法权力清单、责任清单，认真开展税收执法督察和执法监察。进一步清理并减少税务检查，严格进户执法计划管理，规范进户执法行为。

（三）强化税收普法工作。认真开展“八五”普法活动，落实“谁执法谁普法”责任制，提升税务人员法治素养，加强税收规范性文件解读发布。推进税收普法阵地建设，继续开展创建全国税收普法教育示范基地的活动。结合地方实际、地域特色开展税法“六进”主题活动。以国家宪法日、税收宣传月为重要节点，开展税收普法宣传活动。

（四）全面建设数字法治税务。坚持运用互联网、大数据、人工智能等技术手段促进依法治税，着力实现治理信息化与法治化深度融合，优化革新行政流程和方式，大力提升法治税务建设数字化水平。加快推进办税事项向移动端延伸，实现更多办税服务事项“掌上办”，逐步优化办税方式。加强与其他部门的沟通协作，推动数据共享和业务协同，形成高效运行的工作机制。

（五）整顿规范税收秩序。坚决纠正违规违法行为，坚决防止“一刀切”执法。完善税源分级分类管理，构建税收风险指标模型，全面提高风险应对质效。充分利用税收大数据优势，挖掘数据增值利用效益。完善大企业税收风险管理机制，引导企业实现自我遵从。

（六）加强内控机制建设。健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行。坚持有权必有责、有责要担当、失责必追究，着力实现行政决策、执行、组织、监督既相互制约又相互协调，确保对行政权力制约和监督全覆盖、无缝隙，使党和人民赋予的权力始终用来为人民谋幸福。充分利用内控监督平台，开展税收执法考评和过错责任追究工作，进一步提高信息化加强内控机制建设的水平。运用好内控监督系统对日常税收执法工作进行监督，并及时纠正，以规范执法并防范执法风险。

（七）推进法治示范工程。进一步强化法治税务思维，落实干部学法用法、领导干部带头学法、会前学法等制度，提升干部法治理念和依法行政能力，以法治化促进现代化。加强部门协作，继续开展模拟法庭活动，提高税务人员的行政应诉水平和能力。大力推进省级法治基地创建工作，对照法治税务示范基地标准继续查漏补缺。加强税收普法教育示范基地建设，发挥基地税法宣传战斗堡垒作用，营造良好的普法氛围，努力争创全国税收普法教育示范基地。

（八）健全征纳矛盾纠纷行政预防调处化解体系。坚持将矛盾纠纷化解在萌芽状态、化解在基层，着力实现人民群众权益受到公平对待、尊严获得应有尊重，推动完善信访、调解、仲裁、行政裁决、行政复议、诉讼等社会矛盾纠纷多元预防调处化解综合机制。开通12366举报热线，畅通纳税人投诉渠道，高效回应纳税人的合理诉求。

国家税务总局武义县税务局

2024年1月30日