国家税务总局武义县税务局关于2024年法治税务建设情况的报告

2024年，是我国法治建设的关键之年，在习近平新时代中国特色社会主义思想特别是习近平法治思想的科学引导下，在市局党委和县委县政府的正确领导下，武义县税务局深刻认识全面推进依法治税的重要性和紧迫性，全面贯彻依法治国战略布局，持续深入学习和落实党的二十大精神，坚决维护税法权威，依法维护国家税收利益，依法维护纳税人合法权益，依法发挥税收职能作用，强化税收普法宣传，规范税收执法行为，完善行政执法制度，以税收公平公正促进社会公平正义，为实现税收现代化提供有力法治保障。

一、2024年推进法治税务建设的主要举措和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

始终将习近平法治思想作为依法治税的根本遵循，通过党委中心组会议、全面依法行政领导小组会议、周一夜学等活动，积极组织学习，不断强化干部法治观念，提升依法治税水平。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税收收入。坚持组织收入原则，坚决不收过头税费，扎实做好收入预测分析和规划统筹，确保税收收入的均衡性、匹配性、可持续性。

2.全面落实税收政策。稳步推进减税降费政策，加大政策宣传解读和咨询辅导力度，确保政策红利充分释放。

3.纳税服务不断拓展。一是持续优化税收营商环境。创新“厅所联办”工作机制，降低企业办税“多头跑、来回跑”问题，实现涉税业务“一体化”流转办结。二是扎实开展“便民办税春风行动”。依托社会共治点开展税科社会协同共治服务，联合宁波银行开展直播在线辅导，持续提升服务质量。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.持续深化“放管服”改革。深入推进税务行政审批制度改革，规范税务行政许可行为，推进税收权力和责任规范化。改进纳税人备案方式，精简涉税资料的报送。全面梳理取消审批事项，形成后续管理清单，加强事中事后管理。树立“以数治税”工作理念，从简政放权、放管结合、优化服务角度精准发力，有力助推经济高质量发展，驱动基层税收治理能力跨越提升。

2.加强税收规范性文件管理。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》和《关于进一步加强税收规范性文件合法性审查工作的通知》等规定，严守规范性文件制定权限，做好税收规范性文件管理。根据上级统一部署，进行规范性文件的全面清理，并及时公布清理结果。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.加强理论学习，推进学法用法。充分发挥党委中心组学习的示范带动作用，提高贯彻落实党中央决策部署的自觉性和坚定性。推行会前学法制度，实现会前学法常态化。

2.制定工作规则，保障决策科学。健全群众参与、专家咨询、风险评估、合法性审查和集体讨论决定的决策机制。对事关全局的重大事项坚持集体决策，群策群力，推进决策科学化、民主化，为依法治税提供坚实的制度保障。

3.善用外部资源，防范法律风险。充分发挥法律顾问和公职律师的法律专业特长，对重大决策、重大税收执法行为以及有较大影响的税收违法案件进行法律评估，提供法律咨询。充分听取法律顾问和公职律师提供的法律意见，防范法律风险，提升决策水平。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.规范税收执法。统一管理、统筹安排税务人员进户事项，坚持合法进户。认真开展税收专项检查和专项整治工作。定期检查税收执法考核模块日常指标过错。建立查管互动工作机制，严厉打击涉税违法行为，切实发挥稽查震慑作用，维护公平、公正的税收法治环境。

2.继续推行三项制度。继续推行行政执法公示、行政执法全过程记录、重大行政执法决定法制审核等三项制度，对工作总结经验并进行有益探索，做到认识到位、创新到位、措施到位，信息公开、政务公开与执法公示工作相结合相衔接，行政执法信息在地方政务服务网和行政执法公示平台双平台进行公示，在现有的执法记录基础上，对关键环节进行执法全过程记录，强化法制审核队伍，完善重大行政执法事项的法制审核工作。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

1.完善突发事件应对制度。健全税务机关应急预案体系，完善对于突发公共事件总体和专项应急预案，以及与之相衔接配套的各级各类突发事件应急预案。加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应等机制建设，规范相关审批、实施程序和救济途径。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。

2.提高突发事件依法处置能力。坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，着力实现越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治税务建设，尤其是办税服务厅工作人员，不定期的开展日常演练，提高增强突发事件依法处置能力。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.积极预防和化解税务行政争议。贯彻落实矛盾纠纷排查化解制度，及时收集分析矛盾纠纷信息，加强群体性、突发性事件预警监测，引导和支持公民、法人和其他组织依法表达诉求和维护权益。严格落实办税服务厅服务争议调解、纳税服务投诉处理等制度，通过健全矛盾纠纷预警和应急处理机制，保障征纳双方合法权益。优化涉税诉求响应解决机制，完成2家新时代“枫桥式”税务所（办税服务厅）创建工作。

2.加强纳税服务投诉管理。畅通纳税人缴费人投诉反映渠道，规范投诉件处理，提升服务精细化管理水平，高效回应纳税人合理诉求。

3.做好复议诉讼工作。继续贯彻落实新的《行政复议法》，配齐配强行政复议工作人员，畅通解决争议的渠道，将税务行政争议事项作为发现和纠正税收执法问题的途径，大力开展税务调解工作，努力实现零复议、零诉讼。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.加强内控制度建设情况。成立内控机制建设工作领导小组，制定内控工作方案，明确任务安排、责任分工和时间节点，各主责部门内控员定期提醒本股所的干部职工做好自我防控，增强干部职工的风险防控意识。

2.完善政务公开机制，提高政务公开的质量。进一步改进和加强政务公开工作，有效增强了税务工作的透明度，为税收法治环境提供了有力的保障。严格执行行政执法公示制度，充分运用行政执法公示平台开展行政执法活动各个环节的公示。依法主动公开政府信息，及时准确地在门户网站、政务公开栏等平台做好信息发布工作，推动政务公开途径多样化。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.打造“指尖上的办税圈”。搭建由“电子税务局+税企征纳沟通平台+邮寄服务”的线上网格纳税服务和提供24小时不打烊自助办税服务。开设“税立方”小课堂，切实帮助纳税人解决纳税申报、政策辅导、优惠享受等涉税业务中的疑难问题。

2.持续推进网办掌办，提高服务质效。持续推进征纳互动平台精准推送和12366转型升级工作，聚焦数智办税提升服务质效，持续推进征纳互动，深化“办问协同”。建立“跨域办”集成式服务场景，切实提升云坐席接听率及征纳互动平台跨区域通办业务响应率，实现征纳互动“零距离”。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.加强全面依法行政工作领导小组建设。按照全面依法行政工作领导小组的议事规则每季度召开工作会议，听取依法治税工作汇报，切实履行推进法治建设领导职责，安排听取有关工作汇报，及时研究解决影响法治政府建设重大问题，加强工作统筹，解决实际问题。

2.狠抓领导干部这个“关键少数”。深入落实领导干部年度学法计划、党委中心组集体学法、党组书记带头讲法。落实领导干部述法评议要求，领导班子成员在年度述职述廉评议的同时对其年度学法、执法、普法和守法情况进行述法评议。领导干部带头深入学习领会习近平法治思想，把习近平法治思想贯彻落实到法治政府建设全过程和各方面。

（十一）积极开展普法工作

1.注重多方联动，做好税收普法“重点”文章

一是“花式普法”润童心，形式多样妙趣横生。秉持“法治教育从小抓起”的理念，以亲眼所见、亲耳所闻、亲身体验的方式拉近税收与青少年的距离。以税收宣传月、宪法宣传周为契机，邀请武义新华小记者走进办税服务厅参观体验，通过角色扮演、模拟操作、知识竞答、书签制作等趣味形式，进一步加深对依法纳税和宪法知识的领会与理解。

二是“协同普法”助企业，凝聚合力提质增效。扩容税收共治“朋友圈”，加强与各部门协同普法。联合宁波银行金华分行开展直播活动，通过互动式、捧哏式直播形式，深入浅出地为纳税人缴费人解读税收政策，助力企业“高效办成一件事”。联合县科技局开展“惠企政策直通车”活动，聚焦高新技术企业申报重点难点，邀请浙江师范大学教授在科技城税收共治点授课。

三是“亲民普法”促共富，以税惠农助力振兴。以“畲族三月三”民族节日活动为契机，组织青年税务干部深入柳城畲族镇开展税费优惠政策和税法知识入户宣传，推进税费服务下沉到乡村。开展“架起连心桥 办好为民事”税收宣传活动，结合宣莲种植、春茶采摘、豆腐制作、香菇种植等乡村特色产业，为村民讲解财务反诈、发票开具等内容，以“产业旺”促“乡村兴”。

2.注重融合互促，做好税收普法“特色”文章

一是云端普法新形式，业务辅导更全面。通过“云坐席”平台接听纳税人来电，以“同屏远程帮办”的形式在线互动，解决业务办理难点，助力企业高效办税。利用海量税收服务数据，整合分析纳税人高频业务和政策需求，快速更新推送热点问题、专题指引等资讯，创新推出“电子税务局操作短视频超市”，定期开展网络直播课，全力打造“税立方”指尖课堂。

二是青税普法接地气，通俗易懂更实用。持续擦亮浙江省青年文明号招牌，激发青年的创造性、能动性，依托县局团委开展税收普法工作。2024年来，组织青年干部以接地气的诙谐风格开展税法宣传进夜市、退役军人政策宣讲、城乡居民两费征缴等政策宣传辅导活动10余场，把税法知识、税费优惠政策送到市民和个体工商户身边。

三是公开普法范围广，税费办理更规范。按照政务公开相关工作要求，做好税收法律法规、行政许可、行政处罚、A级纳税人名单等信息的公开工作，发挥“正面激励+反向警示”作用。充分利用办税服务厅显示屏、门户网站等渠道，加强日常普法宣传，提高传播效率。联合纪检组、纳税服务股积极开展“特约监督员走流程”“税费服务体验日”等活动，引导群众代表积极有序参观体验税费征管，切实改进工作优化服务。

二、上一年度推进法治税务建设存在的问题和不足

在推进法治税务建设的过程中，我局虽取得阶段性成果，但对照高质量推进税收现代化的要求，仍存在若干亟待突破的瓶颈问题。

一是法治理念尚需夯实。个别执法人员对法治税务建设的战略意义认知不足，存在机械执法与程序空转现象，尤其在新型涉税案件处置中，未能将法治思维有效转化为规范的执法实践，制度文本与实务操作间存在执行落差。

二是执法质效尚待提升。面对税费优惠政策动态调整频繁、区域性实施细则差异化的现实挑战，基层执法单元存在政策衔接不畅、自由裁量基准不统一等问题，加之执法监督评估机制尚不完善，导致执法规范化程度与风险防控能力有待强化。

三是法治人才梯队建设尚有短板。当前公职律师与税务师、注册会计师构成的“三师”队伍存在结构性失衡，既体现为专业人才储备量与快速增长的涉税法律服务需求不匹配，更凸显在重大税务争议解决、国际税收治理等领域的复合型人才缺口，跨部门协同治理机制亦有待深化拓展。

三、上一年度党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，加强法治政府建设的有关情况

（一）以政治引领凝人心聚活力，服务发展的责任担当越来越强

一是坚持政治建设“固本”。始终把党的政治建设摆在首位，以最大力度、最严标准坚持“第一议题”制度，建立“干部领学、党组织书记带学、纪检干部研学、党支部督学、党员自学、党建联建共学”六级联动学习机制。二是坚持组织建设“蓄能”。党委书记履行第一责任人责任，班子成员按照“一岗双责”要求，扎实落实党建工作主体责任。用好“抓支部建设、抓党务培训、抓品牌创建、抓联动整改”四个抓手，深入实施党建“筑基工程”。三是坚持精神建设“护航”。持续巩固拓展主题教育成果，扎实推进党纪学习教育。严格落实意识形态工作责任，党委会与中心组专题多轮次研究意识形态相关工作。坚持推进“文化兴税”工程，以新时代“枫桥经验”“后陈经验”等主题，持续提炼“武税壶枫”“税润白洋”等党建品牌。

（二）以主责主业打基础立支柱，服务发展的财力支撑越来越实

一是强化责任担当，保障组织收入量稳质优。我局始终坚持依法依规应收尽收，牢守“不收过头税费”底线，全口径税收收入和县级税收收入增幅全年保持两位数增长，均为全市第一。开展全流程、递进式、差异化政策推送举措，精准“政策找人”充分释放税收红利。二是突出涵养税源，高质高效服务地方发展。贯彻县委书记调研要求，充分发挥“以税赋能”工程八大专班督导作用，持续跟踪问效十项举措，全力以赴挖潜增收。透过“税眼”看经济，建立每月税收经济分析报告制度，强化以税资政职能。三是深化为民服务，持续优化提升营商环境。聚焦政务服务增值化改革要求，首建“厅所联办”模式，利用税务所分布深入片区特点，推动窗口服务下沉税务所，提高办税便利度。落实现金税费收缴工作要求，全市首创“临时备用金”制度，建立内部现金借款机制，满足“银发群体”办税需求。探索实现“线上办”“线下办”“跨域办”集成服务场景。

（三）以从严监督守廉洁树新风，服务发展的政治生态越来越清

一是慎上用心，抓住“关键少数”。紧紧牵住全面从严治党主体责任的“牛鼻子”，县局党委纪检组常态化对党委书记和班子成员开展党内监督、政治监督，打好“政治疫苗”。领导干部带头严格自律、慎独慎微。二是廉上用功，抓实监督检查。集中精力紧盯深化税收征管改革等重点领域开展政治监督，面向新入职公务员、新提拔干部、关键岗位干部等开展廉政谈话，筑牢拒腐防变思想堤坝。拓展外部监督力量，聘请效能监督员、特约监督员23名，召开清廉家风家属助廉座谈会，共促清廉税务建设。三是严上用力，净化政治生态。全面深化纪检监察体制改革，推动完善一体化综合监督体系，精准运用“第一种形态”，对198人次进行了重要节庆节点廉政提醒谈话，落实落细“一年一大会、一季一专题”警示教育活动，引导党员干部醒悟知止，持续打造风清气正的良好政治生态。

（四）以依法治税强规范防风险，服务发展的工作质效越来越高

一是依法履行工作职能，征收管理质效显著提升。依法行使法律赋予的税收工作职责，依法履行社会保险费和非税收入征管职责。落实《浙江省税费服务和征管保障办法》，制定武义县“实施方案”，全市唯一定期召开工作例会。建立社会保险费征缴争议联合处理工作机制，搭建“E听馨枫”矛盾调解中心，更好保障涉税争议源头化解。二是依法规范执法行为，高效能强化风险管理。依托“一体化”综合监督体系，分批次、分阶段通过柔性执法、说理式执法等举措开展税收风险管理服务。制定“疑点扎口管理办法”，利用任务管理平台明确应对口径，统一归集数据、下发任务、闭环反馈办理结果。三是持续加强法治宣传，高质量提升法治环境。加大税法培训和普法工作力度，利用“一月一学法”，提升税务人员法治理念，发挥“浙江省法制宣传教育基地”辐射作用，积极开展“税法进校园”“童声说税”“宪法宣传周”等活动，落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度，2024年公布A级纳税人名单2696户，不断增进纳税人税法遵从意识。

四、2025年推进法治政府建设的主要安排

2025年，武义县局将认真贯彻落实习近平法治思想，按照省局、市局和县委县政府工作部署和《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》的要求，立足“崇法、尚德、担当、税和”武义税务文化，继续深化“法治税务工程”建设，打造具有武义辨识度的法治税务示范样板，奋力谱写新时代税收现代化法治篇章。

（一）健全依法治税制度体系。深化习近平法治思想实践，全面贯彻党的二十大关于法治政府建设要求，提升行政决策科学化、民主化、法治化水平。稳步推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法治审核制度三项制度工作，强化税收规范性文件的合法性合规性审查。优化公职律师参与决策机制，构建“法律顾问+业务骨干”协同模式。严格落实《税务行政应诉工作规程》，依法、审慎、妥善处理好税务行政复议和行政诉讼案件，深化跨区域税收协作，打造“税务+部门”协同共治新范式。

（二）提升执法规范化水平。全面落实税务行政执法案例指导制度，强化重大税务案件审理工作，把好重大税收执法法制审核关。严格执行《华东区域税务行政处罚裁量基准》，建立裁量基准适用案例库。推进“信用+风险”监管体系，构建“无风险不打扰、有违法必追究”的精准执法机制。建立执法回溯管理机制，推动检查事项清单化、进户执法计划化，形成“执法-反馈-优化”闭环体系。

（三）构建智慧普法新格局。实施“八五”普法提质工程，建立“谁执法谁普法”责任清单动态管理机制。打造“线上+线下”立体普法矩阵，创新“政策解读+场景应用”普法模式，做好“征纳互动平台”普法新媒体作品精准推送。构建“宪法宣传周+税收宣传月+日常普法”全周期宣传机制，让税收法治观念深入人心。

（四）全面建设数字法治税务。构建互联网、大数据、人工智能等融合应用场景，大力提升法治税务建设数字化水平。推进“非接触式”办税升级，推进简事快办建设，依托智税中心集成打造“咨询+辅导+办理”的服务场景。建立跨部门数据共享机制，推动数据共享和业务协同，提高运行效率。

（五）完善内控机制建设。用好“后陈经验”发源地优势，健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行。运用好内控监督系统对日常税收执法工作进行监督，开展税收执法考评和过错责任追究工作，进一步提高信息化加强内控机制建设的水平。

（六）打造法治建设示范工程。实施“法治素养提升”专项行动，落实干部学法用法、领导干部带头学法、会前学法等制度，提升干部法治理念和依法行政能力。加强部门协作，开展新入职公务员参与庭审现场、模拟法庭等活动，提升行政执法履职能力。加强税收普法教育示范基地建设，发挥基地税法宣传战斗堡垒作用，营造良好的普法氛围，努力争创全国税收普法教育示范基地。

（七）健全矛盾纠纷化解体系。持续深化“武税壶枫”“E听馨枫”品牌建设，发挥新时代枫桥式税务所阵地作用，推动构建“税务+司法+调解”多元解纷中心，坚持将矛盾纠纷化解在萌芽状态、化解在基层。畅通12366举报热线，做好“热点问题预警-同类问题整改”闭环流程，高效回应纳税人的合理诉求。

五、其他需要报告的情况

无。